Ngày 14/6/2025, Quốc hội đã chính thức thông qua Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2025, có hiệu lực từ ngày 01/10/2025. Luật mới được ban hành nhằm tiếp tục hoàn thiện chính sách thuế, thúc đẩy sự phát triển của nền kinh tế thị trường, đồng thời tăng tính công bằng và minh bạch trong hoạt động quản lý thuế.

Theo Điều 10 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2025, mức thuế suất phổ thông áp dụng cho doanh nghiệp là 20% trên thu nhập tính thuế. Tuy nhiên, để hỗ trợ khu vực kinh tế tư nhân và khuyến khích doanh nghiệp nhỏ phát triển, Luật quy định mức thuế suất thấp hơn cho các nhóm doanh nghiệp có quy mô doanh thu khác nhau, cụ thể:

• 15% đối với doanh nghiệp có tổng doanh thu năm không quá 3 tỷ đồng;
• 17% đối với doanh nghiệp có tổng doanh thu năm trên 3 tỷ đồng đến không quá 50 tỷ đồng.

Đối với các doanh nghiệp hoạt động trong ngành nghề đặc biệt như thăm dò, khai thác dầu khí, tài nguyên quý hiếm và các lĩnh vực có điều kiện đặc thù khác theo khoản 4 Điều 10, Luật cũng quy định mức thuế suất riêng biệt, phản ánh đặc thù của từng loại hình kinh doanh.

So với Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2008, Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2025 đã mở rộng phạm vi áp dụng thuế suất ưu đãi, đồng thời quy định chi tiết hơn đối với các doanh nghiệp trong lĩnh vực khai thác tài nguyên và năng lượng. Đây là một bước tiến quan trọng, thể hiện nỗ lực của Nhà nước trong việc điều tiết thuế linh hoạt, vừa đảm bảo nguồn thu ngân sách, vừa tạo điều kiện cho doanh nghiệp ổn định và tái đầu tư.

Để đảm bảo quyền lợi và tối ưu nghĩa vụ thuế, doanh nghiệp cần rà soát kỹ mức thuế suất áp dụng theo doanh thu thực tế, đồng thời tham khảo thêm các quy định về thuế suất ưu đãi tại Điều 13, cũng như các trường hợp được miễn, giảm thuế theo Điều 14 và Điều 15 của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2025. Việc áp dụng đúng và đầy đủ các chính sách này sẽ giúp doanh nghiệp tối ưu lợi nhuận sau thuế và nâng cao hiệu quả tài chính trong giai đoạn tới.